German Tax Brochure - Norton Rose Fulbright

Financial institutions
Energy
Infrastructure, mining and commodities
Transport
Technology and innovation
Life sciences and healthcare
Steuerrecht
Steuerrecht
Unsere Steuerexpertise in Deutschland
Auszeichnungen
Wir werden als
„geschätzte Steuerpraxis“ bezeichnet.
JUVE 2015/2016
Uwe Eppler wird für
Steuerrecht als „häufig
empfohlen“ genannt.
JUVE 2015/2016
Empfohlene Kanzlei für
Steuerrecht.
Legal 500 EMEA 2015 –
Germany
Best for Tax Advice
on Asset Financing –
Germany.
Acquisition International 2015
-
Der wirtschaftliche Erfolg unternehmerischer Entscheidungen hängt in vielen Fällen
von den steuerlichen Konsequenzen ab. Seien es Entscheidungen, die beispielsweise ein
Finanzinvestor bei der Wahl einer Akquisitionsstruktur und der Risikobewertung potenzieller
Targets treffen muss, ein Industrie- oder Dienstleistungskonzern bei der Gestaltung
grenzüberschreitender Strukturen und Leistungsbeziehungen oder ein Unternehmer bei der
Nachfolgeplanung im Familienunternehmen.
Wir verfügen an unseren deutschen Standorten München, Hamburg und Frankfurt über
ein Team von rund 10 Steuerexperten, das sich aus Rechtsanwälten, Steuerberatern
und Wirtschaftsprüfern zusammensetzt. Unser weltweites Team umfasst mehr als 150
Steueranwälte. Norton Rose Fulbright ist damit die Kanzlei mit einer der global größten
Steuerabteilungen.
Wir begleiten national wie international tätige Mandanten in allen Fragen des
Unternehmenssteuerrechts, aber auch natürliche Personen bei der steuerlichen
Strukturierung ihrer inländischen und grenzüberschreitenden Investitionen. Die
steuerrechtliche Gestaltung von Transaktionen und Umstrukturierungen gehört ebenso zu
unserem Beratungsportfolio wie die Beratung bei steuerlichen Außenprüfungen und der
steueroptimierten Unternehmensnachfolge.
Wir haben Steuerexperten mit besonderen Branchenkenntnissen in den Industriesektoren
Financial Institutions (einschließlich Insurance); Energy; Infrastructure (einschließlich Real
Estate), Mining and Commodities; Transport; Technology and Innovation sowie Life Sciences
and Healthcare.
Zu unseren Mandanten zählen institutionelle Finanzinvestoren, Private Equity
Fonds und strategische Investoren bei Unternehmenstransaktionen, Industrie- und
Dienstleistungsunternehmen, die Beratung bei komplexen Fragen der Besteuerung suchen,
sowie Banken und Versicherungen bei ihren spezifischen steuerlichen Belangen.
Als Teil eines globalen Steuerteams sind wir in der Lage, das Know-how unserer
internationalen Kollegen zu nutzen, um grenzüberschreitende Beratung in Europa, den
USA, Kanada, Lateinamerika, Asien, Australien, Afrika, dem Nahen Osten und Zentralasien
zu bieten.
Schwerpunkte
Steuerliche Beratung bei in- und ausländischen
M&A-Transaktionen (Strukturierung, Due
Diligence, Vertragsgestaltung, Post-MergerIntegration)
Steuerliche Beratung bei Assetfinanzierungen
Internationales Steuerrecht, Verrechnungspreise,
internationale IP-Strukturen
Um- und Restrukturierungen von Unternehmen
Umsatzsteuerrecht, Versicherungssteuerrecht,
Energiesteuern
Besteuerung von Immobilienunternehmen
Steuerliche Beratung bei PPP-Projekten
Beratung bei Warranty & Indemnity
Versicherungsprojekten und der Versicherung von
steuerlichen Einzelrisiken
Beratung im Investmentsteuerrecht
Strukturierung von Investment-, Private Equity-,
Immobilien-, Flugzeug- und Schiffsfonds
Steuerliche Beratung von ABS-Strukturen
02 Norton Rose Fulbright – September 2016
Beratung in Betriebsprüfungen,
außergerichtlichen und gerichtlichen
Steuerverfahren
Steuerliche Beratung zur
Unternehmensnachfolge.
Steuerrecht
Beispielhafte Beratung
Merkur Offshore-Windpark
Beratung von Coriolis bezüglich des
Eigenkapitalinvestments in den OffshoreWindpark Merkur. Coriolis ist ein Joint
Venture von ADEME, ein vom
französischen Staat kontrolliertes
Unternehmen, und der Investmentsparte
des Turbinenherstellers. Ein
Investitionsvolumen von insgesamt € 1,6
Mrd. wurde von Eigenkapitalinvestoren
und Banken aufgebracht. Davon wurden
€ 500 Mio. an Eigenkapital von den
Sponsoren finanziert. GE wird die
Windturbinen für Merkur bereitstellen.
American Realty Capital Global Trust
Steuerrechtliche Beratung des USamerikanischen Immobilienfonds
American Realty Capital Global
Trust (ARC) beim Erwerb des
Unternehmenssitzes des RWE-Konzerns
am Essener Opernplatz.
POLITICO
Beratung des Nachrichtenunternehmens POLITICO mit Sitz in
Washington, D.C. bei der Gründung
eines Joint Ventures mit dem Axel
Springer-Verlag. Wir haben sowohl
zu amerikanischen wie auch
europäischen steuerrechtlichen
und gesellschaftsrechtlichen Fragen
beraten. Wir haben POLITICO
zudem bei der ersten gemeinsamen
Akquisition mit Joint Venture Partner
Axel Springer beraten.
Bankenkonsortium
Steuerrechtliche Beratung eines
Bankenkonsortiums unter der Führung
der KfW IPEX Bank, UniCredit und
Bremer Landesbank bei der Finanzierung
des Offshore-Windparks Butendiek in
der Nordsee. Das Konsortium finanziert
dieses Großprojekt mit Krediten in
Höhe von rund € 937 Mio.; das
Gesamtinvestitionsvolumen beläuft
sich auf ca. € 1,3 Mrd.
Diese Transaktion wurde von Project
Finance zum „European Offshore Wind
Deal of the Year“ (2013) und von Project
Finance International zum „European
Power Deal of the Year“ (2013) gekürt.
Versicherungsunternehmen
Beratung mehrerer Versicherungsunternehmen bei zahlreichen Warranty
& Indemnity Versicherungen für
internationale M&A-Transaktionen
hinsichtlich der Versicherbarkeit von
steuerlichen Risiken (nebst finanziellen
und anderen rechtlichen Risiken). Die
Beratung beinhaltete die Überprüfung
und Evaluierung des jeweiligen
Kaufvertrages, einschließlich des Due
Diligence-Prozesses und Risk Profiling
und dementsprechenden Änderungen
in der Formulierung der Police und
des Versicherungsschutzes. Zudem
berieten wir bei der Versicherung von
steuerlichen Einzelrisiken.
L-EA Private Equity
Beratung von L-EA Private Equity
bei der Mehrheitsübernahme
der SeeTec AG durch einen USInvestor gegen Mitbeteiligung an
der On-Net Surveillance Systems,
Inc. (OnSSI) im Rahmen einer
wechselseitigen Kapitalerhöhung.
Die Transaktionsberatung umfasste
gesellschafts- und steuerrechtliche
Beratung.
Oskar Nolte
Beratung von Oskar Nolte beim
Verkauf von Geschäftsanteilen an die
in Mailand ansässige Private-EquityGesellschaft Ambienta SGR S.p.A. –
inklusive eines steuerlich optimierten
Roll-Over Investments des Verkäufers.
HANSAINVEST Hanseatische
Investment (Asset Manager der Signal
Iduna Gruppe)
Beratung von HANSAINVEST
beim Erwerb und anschließend
steueroptimierter Implementierung
von acht Onshore-Windparks mit einer
Gesamtkapazität von 100 Megawatt
von der Bremer wpd AG. Mit dem
Erwerb des Portfolios investiert die
Signal Iduna Gruppe erstmals direkt
in die Assetklassen Renewables und
Infrastructure.
Wealth Cap und East Merchant
Steuerrechtliche Beratung der Wealth
Cap und East Merchant bei der
Finanzierung von zwei A380‑Flugzeugen
für Singapore Airlines. Das Mandat
beinhaltete die Beratung in Bezug auf
steuerliche Strukturierung,
Investmentfonds-Analyse und
Verhandlung des wesentlichen Teils
der Dokumentation.
Bei dieser Transaktion wurden
zum ersten Mal ein deutsches
KG-Fonds-Investment und ein
Kapitalmarktprodukt aus Singapur
zum Zweck der Platzierung des
Fremdfinanzierungsanteils kombiniert.
UBM
Steuerrechtliche Beratung von UBM
beim Verkauf eines Teils ihres Data
Services-Geschäfts an Electra Private
Equity Partners. Die Transaktion
umfasst den Verkauf von 70
Unternehmen in 44 Jurisdiktionen
sowie den Verkauf weiterer
Unternehmenswerte in UK, China,
Hongkong, Singapur und Japan.
Tenova-Gruppe
Steuerrechtliche Beratung der TenovaGruppe mit Sitz in Italien beim Kauf
der Metall Technologie Holding Gruppe
von European Capital S.A. SICAR.
Anschließend haben wir Tenova bei
der Neuausrichtung ihrer deutschen
Gesellschaftsstruktur begleitet
mit mehreren Ausgliederungen,
Verschmelzungen und Anteilsübertragungen.
Perusa
Steuerrechtliche Beratung des
Beteiligungsfonds Perusa beim
Erwerb einer Mehrheit am PremiumMotorradhelmhersteller Schuberth.
Bundesministeriums für Verkehr und
digitale Infrastruktur
Beratung des Bundesministeriums
für Verkehr und digitale Infrastruktur
bei mehreren Autobahnprojekten in
Form von Public Private Partnerships
zur steuerlichen Gestaltung von
Konzessions- und Projektverträgen und
deren Umsetzung.
Norton Rose Fulbright – September 2016 03
nortonrosefulbright.com
Ihre Ansprechpartner
Dr. Uwe Eppler
Partner, Hamburg
Tel +49 40 970799 179
Tino Duttiné
Partner, Frankfurt
Tel +49 69 505096 350
[email protected]
Dr. Uwe Eppler leitet unsere deutsche Steuerpraxis. Er
ist Rechtsanwalt und Steuerberater. Uwe Eppler ist auf
nationales und internationales Steuerrecht spezialisiert
und berät zu steuerlichen und gesellschaftsrechtlichen
Fragestellungen bei M&A-Transaktionen sowie bei Umund Restrukturierungen von Unternehmensgruppen. Zu
seinen Mandanten gehören vorwiegend Unternehmen der
Immobilien-, Versicherungs-, Technologie-, Energie- und
Transportbranche sowie aus dem Bank- und Finanzsektor.
[email protected]
Tino Duttiné ist Steuerberater. Sein besonderer Fokus liegt
auf projektorientierter Steuerplanung, Beratung bei M&ATransaktionen und Immobilienakquisitionen. Er verfügt
über langjährige Erfahrung in der Leitung internationaler
Projekte zur Konzernsteueroptimierung und -reorganisation.
Tino Duttiné ist als einer der führenden Steuerexperten für
strukturierte Finanzierungen, Verbriefungsstrukturen und NPLTransaktionen bekannt. Er ist Lehrbeauftragter an der Frankfurt
School of Finance and Management.
Dr. Frank Bayer
Of Counsel, München
Tel +49 89 212148 307
Alexander von Reuss
Of Counsel, Hamburg
Tel +49 40 970799 179
[email protected]
Dr. Frank Bayer ist Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und
Certified Public Accountant (USA). Er berät steuerlich
Private Equity Fonds, bei M&A-Transaktionen, bei W&I
Versicherungsprojekten, zur Immobilienbesteuerung,
bei Umwandlungen und Restrukturierungen sowie bei
Betriebsprüfungen.
[email protected]
Alexander von Reuss ist Rechtsanwalt und
Steuerberater. Er ist auf nationales sowie internationales
Unternehmenssteuerrecht spezialisiert und berät
hinsichtlich steuerlicher Fragestellungen im Rahmen
von Unternehmenskäufen, Umstrukturierungen und
Finanzierungen. Er leitet zudem unsere Umsatzsteuerpraxis
in Deutschland.
Norton Rose Fulbright
Norton Rose Fulbright ist eine globale Wirtschaftskanzlei. Mit 3.800 Rechtsanwälten in weltweit über 50 Städten – in Europa, den
USA, Kanada, Lateinamerika, Asien, Australien, Afrika, im Nahen Osten und in Zentralasien – beraten wir führende national wie auch
international tätige Unternehmen.
Das Verständnis für unsere Mandanten und die Anforderungen ihrer Branchen und Märkte ist von grundlegender Bedeutung für uns.
Wir teilen dieses Verständnis, unser Wissen und unsere Erfahrungen über Grenzen hinweg, um unsere Mandanten überall auf der Welt
umfassend zu beraten. Wir vertreten Mandanten insbesondere in unseren Branchenschwerpunkten Financial Institutions; Energy;
Infrastructure, Mining and Commodities; Transport; Technology and Innovation sowie Life Sciences and Healthcare.
Norton Rose Fulbright US LLP, Norton Rose Fulbright LLP, Norton Rose Fulbright Australia, Norton Rose Fulbright Canada LLP und Norton
Rose Fulbright South Africa Inc sind als jeweils eigenständige rechtliche Einheiten Mitglieder des Schweizer Vereins Norton Rose Fulbright.
Unter diesem Verein laufen alle Aktivitäten der Vereinsmitglieder zusammen. Der Verein selbst erbringt Mandanten jedoch keine rechtliche
Beratung.
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