docKontenplan Immobilienwirtschaft (basierend auf dem
download 
Denúncia Transcrição
Kontenplan Immobilienwirtschaft (basierend auf dem
Kontenplan Immobilienwirtschaft (basierend auf dem Kontenrahmen der Wohnungswirtschaft) Klasse 6 Erträge 60 Umsatzerlöse aus der Hausbewirtschaftung 600 601 602 605 609 61 610 611 62 620 621 63 64 640 641 642 6430 6431 644 646 647 648 649 65 650 6590 6591 6592 Sollmieten Umlagen Gebühren und Zuschläge Pachterlöse Erlösschmälerungen Umsatzerlöse aus Verkauf von Grundstücken Umsatzerlöse aus dem Verkauf von bebauten Grundstücken Umsatzerlöse aus dem Verkauf von unbebauten Grundstücken Umsatzerlöse aus Betreuungstätigkeit Umsatzerlöse aus Baubetreuung Umsatzerlöse aus verwaltungsmäßiger Betreuung Umsatzerlöse aus anderen Lieferungen und Leistungen Bestandsveränderungen – Grundstücke und andere Lieferungen und Leistungen Bestandserhöhungen aus aktivierten Fremdkosten Bestandserhöhungen aus der Übernahme unbebauter Grundstücke in die Bebauung Bestandserhöhungen aus aktivierten eigenen Architekten- und Verwaltungsleistungen Bestandserhöhungen aus aktivierten Fremdzinsen Bestandserhöhungen aus sonstigen Aktivierungen Bestandsverminderungen aus Veräußerungen Bestandserhöhungen bei noch nicht abgerechneten Betriebskosten Bestandserhöhungen bei anderen unfertigen Leistungen Bestandsverminderungen bei noch nicht abgerechneten Betriebskosten Bestandsverminderungen bei anderen unfertigen Leistungen 66 660 661 662 665 666 667 668 669 6693 66980 66982 6699 66991 66992 67 671 675 676 677 68 687 688 689 69 Klasse 7 Bautätigkeit Sonstige betriebliche 70 Bauten des AnlaErträge gevermögens Erträge aus Anlageverkäufen Erträge aus Zuschreibungen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen Erträge aus unbebauten Grundstücken Erträge aus früheren Jahren Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil/ Steuerrechtliche Wertberichtigungen Verbrauch der Rückstellung für Bauinstandhaltung verschiedene sonstige Erträge (soweit nicht außerordentlich) Erbbauzinsen Erstattungen Versicherungsbelastung Erträge Mieterbelastung Schuldnachlässe, Erträge aus Kontenbereinigung, Aufzinsungsbeträge u.a. Eingänge auf in früheren Jahren abgeschriebene Forderungen Erträge aus der Auflösung von Wertberichtigungen zu Forderungen Erträge aus Beteiligungen, aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des FinanzAV Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Wertpapieren des AV Erträge aus sonstigen Ausleihungen Erträge aus anderen Finanzanlagen 700 701 702 703 704 705 706 707 709 71 710 711 712 713 714 715 716 717 719 72 720 721 722 723 724 725 726 727 729 Kosten der Bauvorbereitung Kosten des Baugrundstücks Kosten der Erschließung Kosten des Bauwerks Kosten des Geräts Kosten der Außenanlagen Kosten der zusätzlichen Maßnahmen Baunebenkosten Baukostenminderungen Bauten des Umlaufvermögens Kosten der Bauvorbereitung Kosten des Baugrundstücks Kosten der Erschließung Kosten des Bauwerks Kosten des Geräts Kosten der Außenanlagen Kosten der zusätzlichen Maßnahmen Baunebenkosten Baukostenminderungen Betreuungskosten Kosten der Bauvorbereitung Kosten des Baugrundstücks Kosten der Erschließung Kosten des Bauwerks Kosten des Geräts Kosten der Außenanlagen Kosten der zusätzlichen Maßnahmen Baunebenkosten Baukostenminderungen Klasse 8 Aufwendungen 80 Aufwendungen für die Hausbewirtschaftung 800 8000 8001 8002 8003 8004 8005 8006 8007 8008 8009 8010 8011 8012 8013 8014 8015 8016 8017 802 805 808 8090 8091 8092 8093 8094 8098 8099 81 810 8100 8102 8103 8104 8105 8106 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus sonstigen Wertpapieren des Umlaufvermögens Andere Zinsen und ähnliche Erträge 8107 811 812 Außerordentliche Erträge 813 814 815 Andere aktivierte Eigenleistungen aktivierte eigene Architekten- und Verwaltungsleistungen aktivierte Fremdzinsen aktivierte Grundsteuer aktivierte Erbbauzinsen 817 818 819 82 820 83 830 831 832 8320 8321 8322 833 Betriebskosten Kosten der Wasserversorgung Kosten der Entwässerung Kosten der Beheizung Kosten der Warmwasserversorgung Kosten für Aufzugsanlagen Kosten der Straßenreinigung Kosten der Müllabfuhr Kosten der Hausreinigung Kosten der Ungezieferbekämpfung Kosten der Gartenpflege Kosten für Spielplätze Kosten für Beleuchtung Kosten für Schornsteinreinigung Kosten für Sach- und Haftpflichtversicherung Kosten für fremde Hauswartleistungen Kosten des Betriebs von Gemeinschaftsantennen Kosten des Betriebs der mit einem Breitbandkabelnetz verbundenen privaten Verteileranlagen Kosten des Betriebs der maschinellen Wascheinrichtungen Andere Betriebskosten Instandhaltungskosten Zuführung zur Rückstellung für unterlassene Instandhaltung Pachtaufwendungen Kosten für Miet- und Räumungsklagen Fremdkosten für Gemeinschaftseinrichtungen Erbbauzinsen Vertriebskosten Versicherungsbelastung Mieterbelastung Aufwendungen für Verkaufsgrundstücke Fremdkosten Kosten der Bauvorbereitung Kosten der Erschließung Kosten des Bauwerks Kosten des Geräts Kosten der Außenanlagen Kosten der zusätzlichen Maßnahmen Baunebenkosten Buchwert der in die Bebauung übernommenen unbebauten Grundstücke Buchwert der verkauften unbebauten Grundstücke Buchwert bebaut erworbener Grundstücke Zuführung zur RS für noch anfallende Kosten Laufende Aufwendungen für Eigentumsobjekte während des Vorhaltezeitraums Vertriebskosten Abschreibungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Sonstige Aufwendungen für Verkaufsgrundstücke Aufwendungen für andere Lieferungen und Leistungen Fremdkosten für die Baubetreuung Personalaufwand Löhne und Gehälter Soziale Abgaben Aufwendungen für Altersversorgung Zuführung zu Pensionsrückstellungen Pensionszahlungen Zahlungen an Lebensversicherungen und Pensionskassen Aufwendungen für Unterstützung 84 840 85 850 851 852 853 854 855 8550 8555 858 859 86 868 87 872 873 875 879 Abschreibungen Abschreibungen auf Sachanlagen Sonstige betriebliche Aufwendungen Sächliche Verwaltungsaufwendungen Freiwillige soziale Aufwendungen und Aufwendungen für Gemeinschaftspflege Erbbauzins und andere Aufwendungen für unbebaute Grundstücke Genossenschaftliche Rückvergütungen Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Abschreibungen auf Forderungen Zuführung zu Wertberichtigungen zu Forderungen Zuführung zu Rückstellungen für die Bauinstandhaltung Übrige Aufwendungen Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen auf Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Zinsen auf Verbindlichkeiten gegenüber anderen Kreditgebern Abschreibungen auf Geldbeschaffungskosten/ Disagio Andere Zinsen und ähnliche Aufwendungen 885 Außerordentliche Aufwendungen 890 Steuern vom Einkommen und Ertrag 8900 8901 8903 8909 Körpersch.St. KapitalertragSt. GewerbeertragsSt. St.erstattungen /-nachzahlungen für frühere Jahre 891 Sonstige Steuern 8910 8911 8912 8913 8919 Grundsteuer Kraftfahrzeugsteuer VermögenSt. GewerbekapitalSt. St.erstattungen /-nachzahlungen für frühere Jahre Klasse 9 Abschlusskonten 980 982 983 984 989 Eröffnungsbilanzkonto Jahresüberschuss/ Jahresfehlbetrag (GuV-Konto) Entnahme aus Rücklagen Einstellung in Rücklagen Schlussbilanzkonto Seite 2 von 2 Quelle: Birkner, Bornemann: „Rechnungswesen in der Immobilienwirtschaft, Hammonia Verlag Ergänzungen und Änderungen sind kursiv dargestellt. s. auch: „Kommentar zum Kontenrahmen der Wohnungswirtschaft, Hammonia Verlag 27.01.10 Kontenplan_2seitig www.becker-info.de Kontenplan Immobilienwirtschaft (basierend auf dem Kontenrahmen der Wohnungswirtschaft) Klasse 0 Anlagevermögen 00 000 001 002 004 005 006 01 010 011 012 014 015 016 02 020 021 022 025 026 03 031 0311 0312 0313 0314 0315 04 040 040xx 041 05 050 050xx 051 06 061 062 063 064 065 066 067 069 07 070 077 08 085 087 09 Grundstücke mit Wohnbauten Grundstückskosten Gebäudekosten Betriebsvorrichtungen Garagen Außenanlagen Hof- u. Wegbefestigungen Grundstücke mit Geschäfts- und anderen Bauten Grundstückskosten Gebäudekosten Betriebsvorrichtungen Garagen Außenanlagen Hof- u. Wegbefestigungen Grundstücke ohne Bauten noch nicht erschlossen im Zustand der Erschließung (durch Dritte) erschlossen (durch Dritte / erschlossen erworben) im Zustand der Erschließung (eigene Erschließung) erschlossen (eigene Erschließung) Grundstücke mit Erbbaurechten Dritter sowie Bauten auf fremden Grundstücken Bauten auf fremden GS Gebäudekosten Betriebsvorrichtungen Garagen Außenanlagen Hof- und Wegbefestigungen Klasse 1 Zum Verkauf bestimmte Grundstücke und andere Vorräte 10 100 101 102 11 110 111 12 13 14 15 150 151 16 160 161 Geringwertige Wirtschaftsgüter 410,-(GWG) GWG 150,00 bis 1000,00 in 2008 / 2009 / … Sonstige Wirtschaftsgüter 169 Geringwertige Wirtschaftsgüter 410,-(GWG) GWG 150,00 bis 1000,00 in 2008 / 2009 / … Sonstige Wirtschaftsgüter Anlagen im Bau Kosten des Baugrundstücks Kosten der Erschließung Kosten des Bauwerks Kosten des Geräts Kosten der Außenanlagen Kosten für zusätzliche Maßnahmen Baunebenkosten Baukostenminderungen Bauvorbereitungskosten und geleistete Anzahlungen Bauvorbereitungskosten Geleistete Anzahlungen Finanzanlagen Wertpapiere des AV Sonstige Ausleihungen Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes sowie immaterielle Vermögensgegenstände nicht erschlossen im Zustand der Erschließung (durch Dritte) erschlossen erworben / durch Dritte erschlossen Grundstücke ohne Bauten (selbst erschlossen) im Zustand der Erschließung erschlossen (eigene Erschließung) Bauvorbereitungskosten 20 200 201 205 209 21 210 215 219 Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Grundstücke ohne Bauten Klasse 2 Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände/ Wertpapiere/ flüssige Mittel und Bausparguthaben/ Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 17 170 171 18 180 181 Grundstücke mit unfertigen Bauten Grundstücke mit fertigen Bauten Noch nicht abgerechnete Betriebskosten Noch nicht abgerechnete Beheizungs- und Warmwasserkosten Noch nicht abgerechnete andere Betriebskosten Andere unfertige Leistungen Noch nicht abgerechnete Betreuungsleistungen Unfertige Bauleistungen auf fremdem Grund und Boden Andere unfertige Leistungen Andere Vorräte Anzahlungen auf zum Verkauf bestimmte Grundstücke Andere Anzahlungen Mietforderungen Umlagenberechnung Zweifelhafte Mietforderungen Wertberichtigungen zu Mietforderungen Forderungen aus Verkauf von Grundstücken Forderungen aus Verkauf von Grundstücken Zweifelhafte Forderungen aus Verkauf von Grundstücken Wertberichtigungen zu Forderungen aus Verkauf von Grundstücken 30 300 301 3010 3011 31 22 220 225 229 23 230 234 235 239 Forderungen aus anderen Lieferungen und Leistungen Forderungen aus anderen Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Inventarverkäufen Zweifelhafte Forderungen aus anderen Lieferungen und Leistungen Wertberichtigungen zu Forderungen aus anderen Lieferungen und Leistungen 24 Unternehmensrechtliche Sonderposten 25 Sonstige Vermögensgegenstände Grundkapital / Stammkapital / Geschäftskapital EK Privateinlagen Privatentnahmen Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Kapitalrücklagen 33 Gewinnrücklagen / Ergebnisrücklagen 330 331 Forderungen aus Betreuungstätigkeit Forderungen aus Betreuungstätigkeit Zweifelhafte Forderungen aus Betreuungstätigkeit Wertberichtigungen zu Forderungen aus Betreuungstätigkeit Gezeichnetes Kapital 32 332 Heizmaterial Reparaturmaterial Geleistete Anzahlungen Forderungen aus Vermietung Klasse 3 Eigenkapital / Rückstellungen 333 334 34 340 341 342 35 36 Gesetzliche Rücklagen Rücklage für eigene Anteile Gesellschaftsvertragliche / Satzungsmäßige Rücklage Bauerneuerungsrücklage Andere Gewinnrücklagen / Andere Ergebnisrücklagen Ergebnis Gewinnvortrag / Verlustvortrag Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag Bilanzgewinn / Bilanzverlust Klasse 4 Verbindlichkeiten / Passive Rechnungsabgrenzungsposten 40 400 401 402 41 410 411 412 413 414 415 416 419 42 420 421 422 423 424 425 426 429 43 430 431 440 Sonderposten 441 mit Rücklageanteil / Steuerrecht- 442 liche Wertberich4420 tigungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 44200 44201 4421 251 252 253 259 26 262 27 270 271 273 274 2740 2745 Forderungen aus LohnGehalts- und Reisekostenvorschüssen Schadenersatzansprüche gegenüber Versicherungen Vorsteuer Forderungen aus aufgelaufenen sonstigen Erträgen Wertpapiere Sonstige Wertpapiere Flüssige Mittel Schecks Kassenbestand Postbank Guthaben bei Kreditinstituten Bank Guthaben auf Sonderkonten (Betreuungsbankkonto) 37 Steuerrückstellungen 38 Rückstellungen für Bauinstandhaltung 39 390 391 392 393 394 28 Bausparguthaben 395 29 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 396 290 291 Geldbeschaffungskosten Andere Rechnungsabgrenzungsposten 397 398 399 Sonstige Rückstellungen RS für unterlassene Instandhaltung (1.-3. Mon.) RS für unterlassene Instandhaltung (4.12. Mon.) RS für Abraumbeseitigung RS für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften RS für Gewährleistungsverpflichtungen RS für Kosten der Hausbewirtschaftung RS für Abschluss-, Prüfungs- und Veröffentlichungskosten RS für sonstige Verwaltungskosten (Urlaub, Jubiläum) RS für noch anfallende Baukosten Andere RS 44210 44211 44212 44219 Anleihen und Spareinlagen Anleihen Spareinlagen Verb: aus Sparbriefen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Objektfinanzierungsmittel für das AV Objektfinanzierungsmittel für das UV Unternehmensfinanzierungsmittel Grundstücksankaufkredite für das AV Grundstücksankaufkredite für das UV Bauzwischenkredite für das AV Bauzwischenkredite für das UV Sonstige Verb. gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber anderen Kreditgebern Objektfinanzierungsmittel für das AV Objektfinanzierungsmittel für das UV Unternehmensfinanzierungsmittel Grundstücksankaufkredite für das AV Grundstücksankaufkredite für das UV Bauzwischenkredite für das AV Bauzwischenkredite für das UV Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber and. Kreditgebern Erhaltene Anzahlungen Anzahlungen auf Verkaufsgrundstücke Anzahlungen auf unfertige Leistungen Verbindlichkeiten aus Vermietung Verbindlichkeiten aus Betreuungstätigkeit Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verb. aus Bau- und Instandhaltungsleistungen Verb. aus Bau- und Instandhaltungsleistungen – laufende Rechnung Verb. aus Bau- und Instandhaltungsleistungen – Garantieeinbehalte Verb aus anderen Lieferungen und Leistungen Verb. Grundstückskäufe Verb. aus sächlichen Verwaltungsaufwendungen Verb. aus der Hausbewirtschaftung Verb. aus sonstigen Lieferungen und Leistungen 45 Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener und der Ausstellung eigener Wechsel 47 Sonstige Verbindlichkeiten 470 4700 4701 4709 471 472 473 474 479 4790 4799 49 Verb. aus Steuern Verb. aus Lohn- und Kirchensteuern Verb. aus Umsatzsteuer Verb. aus sonstigen Steuern Verb. im Rahmen der sozialen Sicherheit Verb. gegenüber Mitgliedern (eG) Verb. aus Löhnen und Gehältern Verb. vermögenswirksame Sparleistung Andere Verb. Verb. gegenüber Aktionären / Gesellschaftern Verb aus sonstigen aufgelaufenen Aufwendungen Passive Rechnungsabgrenzungsposten Seite 1 von 2 Quelle: Birkner, Bornemann: „Rechnungswesen in der Immobilienwirtschaft, Hammonia Verlag Ergänzungen und Änderungen sind kursiv dargestellt. s. auch: „Kommentar zum Kontenrahmen der Wohnungswirtschaft, Hammonia Verlag 27.01.10 Kontenplan_2seitig www.becker-info.de
