MODELO DE PLANO DE NEGÓCIO

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MODELO DE PLANO DE NEGÓCIO
Marcelo Alves de Barros, Dr.
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Este documento em forma de roteiro apresenta o conteúdo de referência para a elaboração do seu Plano
de Negócio nas 6 partes seguintes: Resumo Executivo, Empreendimento, a Proposta de Valor, Mercado,
Estratégia de Marketing & Vendas e Finanças. Um conjunto de instruções complementares é fornecido
no final deste roteiro.
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1. Resumo Executivo
Documento de uma a duas páginas
Resumo dos principais pontos do plano de negócio
Seu objetivo é convencer o leitor de que o negócio é interessante e induzí-lo a buscar os detalhes do
Plano de Negócio
Deve ser a última parte escrita do PN
Essência do Conteúdo:
1. Necessidade Atendida no Mercado, Tamanho e Tendência desse Mercado
2. Proposta de Valor (Solução para atender a necessidade acima)
3. Potencial dos Empreendedores e seu papel no Empreendimento
4. Planilha de Projeção de Resultados
5. Apoio demandado pelo Empreendimento
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2. O Empreendimento
2.1 DADOS DA EMPRESA
Informações sobre o responsável pela proposta.
Nome :
Identidade:
Órgão Emissor:
Endereço:
Bairro:
Cidade:
Telefone:
FAX:
Formação Profissional:
CPF:
Estado:
E-mail
CEP:
Atribuições no Empreendimento:
Natureza/Descrição do empreendimento:
Individual
Limitada
Razão Social:
Nome Fantasia:
CGC -
Insc. Estadual
Insc. Municipal
Nome dos sócios e respectivas participações na empresa
Nome
Participação
Áreas de competência tecnológica (áreas de conhecimento técnico que são dominadas)
Nome
Área
Responsáveis pela gestão do empreendimento (por área).
Área
Responsável
Administração
Financeira
Produção
Tecnológica
Comercial
Outras
(especificar)
2.2 DADOS DOS DIRIGENTES
Descreva quais são as pessoas de valor do negócio que tiveram a coragem de ser sócios.
Descreva os papéis e responsabilidades de cada um
Para cada dimensão da vida de cada pessoa de valor (Material, Acadêmica, Profissional,
Emocional, Espiritual, etc), escreva quais os argumentos que provam que esta é a sua
oportunidade.
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2.3 DEFINIÇÃO DO NEGÓCIO
Quais os segmentos de clientes (público alvo)?
Qual é a necessidade não atendida nestes públicos alvos?
Como o seu público alvo está se virando agora em relação a esta necessidade?
Como a sua solução vai mudar o comportamento mental desse público alvo para fazê-lo comprála?
De quê sua solução é constituída?
2.4 FONTES DE RECEITA
2.5 CENÁRIO FUTURO PARA O MERCADO
2.6 VISÃO (Objetivos de longo prazo)
2.7 MISSÃO (o que a empresa vai fazer para atingir os objetivos acima)
2.8 ESTRATÉGIA (análise S.W.O.T. = Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats)
2.8.1
Ambiente Externo: OPORTUNIDADES e AMEAÇAS
 Oportunidades: variáveis (forças) externas que favorecem o negócio
 Ameaças: variáveis (forças) externas que desfavorecem o negócio
Ambiente Externo
OPORTUNIDADES (+)
2.8.2
AMEAÇAS (-)
Ambiente Interno: PONTOS FORTES e PONTOS FRACOS
 Pontos fortes. variáveis (forças) internas que favorecem o negócio
 Pontos fracos variáveis (forças) internas que desfavorecem o negócio
Ambiente Interno
PONTOS FORTES (+)
PONTOS FRACOS (-)
2.8.3
Fatores Críticos do Êxito do Negócio
Ações que combinam as oportunidades e forças internas (pontos fortes) para superar as
ameaças e eliminar os pontos fracos na busca dos objetivos definidos na missão e visão.
2.9 INFRA-ESTRUTURA
Quais recursos (físicos, humanos e tecnológicos) estratégicos são exigidos pela Proposta de Valor?
Pelos Canais de Distribuição?
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Pelo Relacionamento com Clientes?
Pelo Marketing&Vendas?
2.10 CRONOGRAMA DE ATIVIDADES: EMPREENDIMENTO
Mês
Ações do Empreendimento
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
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0
7
0
8
0
9
1
0
1
1
1
2
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3. A Proposta de Valor (detalhamento dos produtos e/ou serviços)
3.1 Quadro resumo dos produtos – serviços
Linha
Cod.
Nome do Produto ou
Serviço
Fase atual de desenvolvimento
ou de maturidade
Observação
3.2 Caracterização Obrigatória de cada Produto-Serviço
Descrição:
Aplicação
Recursos utilizados
O que é o produto.
A que tipo de finalidade os produtos atendem, a quem é destinado.
Como o produto é elaborado, matéria prima utilizada, maquinário, software,
mão de obra utilizada, embalagem...
Tempo
para Lembre-se que a vida útil de produtos de base tecnológica é muito curta
obsolescência
devido a constante evolução na área.
Fornecedores
Quem são os fornecedores, no caso de produtos de terceiros, ou os
fornecedores da matéria prima utilizada na produção.
Propriedade
Quem detém a propriedade intelectual desses produtos.
Intelectual
Modelos
ou Às vezes o mesmo produto é oferecido em modelos diferentes ou com
variantes
características distintas. Citar esses atributos se for o caso.
3.3 Quadro Resumo dos diferenciais dos produtos/serviços (em relação aos disponíveis no
mercado)
3.4 Detalhamento do Estágio atual do desenvolvimento do produto/serviço*
FASE
ESTÁGIO
01
02
Maturação da idéia
Em especificação
03
Em desenvolvimento
04
Em teste
05
Protótipo
Estágio
atual
Cronograma por semestre (ou por mês)
1º Sem 2º Sem 3º Sem 4º Sem
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6º Sem
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06
Demonstração em cliente
07
Em comercialização
* Quando o plano se referir a mais de um produto/serviço, fazer um cronograma para cada produto, separadamente.
3.5 Modelos de Maturidade
Descrição de sistemas de qualidade dos produtos e serviços, normas utilizadas, regulamentos
técnicos, padrões de certificação buscados, registros e autorizações necessários para a produção e
comercialização dos produtos e serviços, etc.
3.6 Alianças Estratégicas
Descrição dos parceiros necessários para terceirizações, representação, fornecedores, etc.
3.7 Cronograma de Desenvolvimento do Produto-Serviço
Mês
Produtos
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
Etapas
Pesquisa &
Desenvolvimento
Teste de Mercado
Comercialização
...
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8
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4. O Mercado
4.1 Sumário do Mercado
Quadro resumo com dados confiáveis do segmento de mercado potencial visado
População Total
SEGMENTOS VISADOS:
SEGMENTO X (descrever o perfil dos
clientes potenciais que compõem este
segmento)
SEGMENTO Y
SEGMENTO Z
TOTAL ESTIMADO DE CLIENTES
Quant estimada
Ano 1
Quant estimada
Ano 3
Quant estimada
Ano 5
Total do
segmento e
porcentagem
visados
Total
%
visado
Total do
segmento e
porcentagem
visados
Total do
segmento e
porcentagem
visados
4.2 IDENTIFICAÇÃO DO PÚBLICO-ALVO
4.2.1 Descrição Detalhada dos segmentos de mercado e justificativa do seu interesse em adquirir a
solução
4.2.2 Dados demográficos de cada segmento de mercado
4.3 TENDÊNCIAS DE CRESCIMENTO DOS SEGMENTOS DE MERCADO
Cite dados confiáveis (públicos ou privados) que demonstram que os públicos alvos irão evoluir com o
tempo conforme indicado no quadro sumário do mercado alvo. Citar as fontes destes dados.
4.4 PARTICIPAÇÃO PRETENDIDA NESTES SEGMENTOS DE MERCADO
Usar uma planilha detalhada mostrando para cada segmento do público alvo a percentagem que seu
empreendimento pretende transformar em clientes em função do tempo definido no quadro sumário do
mercado.
4.5 CONCORRÊNCIA
4.5.1 Quantidade e forma de atuação dos empreendimentos concorrentes (atribua notas de 0 a 10 ou
indicadores para evidenciar o seu posicionamento em relação aos concorrentes identificados)
Fator Crítico de Êxito do
Negócio
Localização
Tamanho (porte) da
empresa
Capacidade de
Propaganda
Capacidade de fazer
Promoções
Capacidade de
Produção
Concorrente 1
Concorrente 2
Concorrente 3
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Capacidade de fazer
investimentos
Capacidade de RH
Capacidade de controlar
os fornecedores
Capacidade de
Controlar Canais de
vendas
Capacidade de fazer
P&D
Alianças Estratégicas
Detenção de Patentes
ou Propriedade
Intelectual Protegida
Capacidade em CRM
Capacidade em
Logística na Cadeia de
Suprimentos e CRM
Capacidade em TI
4.5.2 Análise dos principais produtos-serviços dos concorrentes (atribua notas de 0 a 10 ou
indicadores para evidenciar o seu posicionamento em relação aos produtos concorrentes identificados)
Fator Crítico de Êxito do
Negócio
Prod/Serv
Concorrente
1
Prod/Serv
Concorrente
2
Prod/Serv
Concorrente
3
Meu
Prod/Serv
Utilidade (importância da
necessidade atendida)
Imagem do Produto
Qualidade
Certificada
(Inmetro, etc)
Preço
Facilidades de pagamento
Prazos de Entrega
Suporte Técnico específico
Garantias
Nível de tecnologia embutida
e perceptível
etc
4.6 DIFERENCIAL COMPETITIVO
Resumo do posicionamento do seu empreendimento e do seu produto/serviço face aos concorrentes.
4.7 METAS ESPECÍFICAS DE VENDAS
4.8
Meta de Vendas e Justificativa da sua viabilidade
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5. A Estratégia de Marketing & Vendas
5.1 Política de Preços
Que valores nossos clientes estão dispostos a pagar?
Que valores nossos clientes estão pagando hoje?
O que eles recebem pelo que eles pagam hoje?
De que forma eles estão pagando?
De que forma eles preferem pagar?
Quanto cada modelo de pagamento deles contribui para o alvo do empreendimento?
Lembre-se que preço e pagamento depende do serviço personalizado, do tipo de cliente e do volume
do uso. Exemplos de modelos de pagamento são: por uso, por licença, por viagem, por homem-hora.
Quadro resumo: nossos preços face aos praticados pelo mercado (usar composição do produtoserviço para justificar o preço proposto)
CONCORRENCIA
A R$
B R$
PRODUTO
Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
...
C R$
MENOR
PREÇO DE
MERCADO
R$
PREÇO
FIXADO
R$
5.2 Ações de Marketing e Vendas
Por meio de quais canais os clientes potenciais desejam ser encontrados?
Como os estamos encontrando agora?
Como os diferentes canais atuais estão integrados?
Quais deles funcionam melhor?
Quais deles tem relação custo-benefício melhor?
Como integramos estes canais com as rotinas e ambientes dos clientes potenciais?
Como criamos imagem do produto/serviço?
Como ajudamos os clientes a avaliar o produto/serviço?
Como facilitamos a vida dos clientes na hora de comprar o X?
Como facilitamos o uso do produto/serviço?
Como valorizamos o cliente após a compra?
Canais de Distribuição
Domínios, Marcas e Patentes
Estratégias e Metas de Promoção e Vendas
Equipe e metas de vendas
Equipe e de Relacionamento com o cliente
Projeção de Resultados de Vendas
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CRONOGRAMA DE ATIVIDADES DO MARKETING E VENDAS
Ações e Resultados x Meses
01
02
03
04
05
06
07
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08
09
10
11
12
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6. As Finanças
Quais os custos mais importantes do modelo de negócio ?
Quais os recursos mais caros?
Quais as atividades mais caras?
Quais os Custos Fixos? (salários, aluguéis, etc)
Quais os Custos Variáveis? (insumos, impostos, etc)
Quais as economias de escala? (fornecedor, espaço, tempo, etc)
Qual é a política de preços? (preço/segmento, etc)
Qual é a margem bruta de lucro? (X%)
6.1 – Investimentos iniciais
Descrição
Valor
1. Estudo de mercado
2. Registro de marcas e patentes
3. Honorários
4. Registro da Empresa
5. Máquinas e Equipamentos
6. Móveis / Utensílios
7. Capital de giro
8. Outros (especificar)
9. Total
6.2 – Origem dos recursos (investimentos iniciais)
Valor Total
R$
Recursos próprios (%)
Recursos de terceiros (%)
Reinvestimento (%)
6.3 - Receita e custos
6.3.1 – Receitas operacionais
Ano
1º Ano
2º Ano
3º Ano
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
Total
6.3.2 – Custo fixo anual (1º ano)
Descrição
1. Salários e encargos
2. Pró-labore
3. Taxa de Incubação
4. Taxas Diversas (Telefone, aluguel de Equipamentos, etc.)
5. Materiais Diversos
6. Manutenção e Conservação
7. Seguros
8. Depreciação
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Valor Anual
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9. Outros
10. Total
6.3.3 – Custo variável (1º ano)
Descrição
1. Matéria Prima
2. Embalagem
3. Outros insumos
4. Frete
5. Outros (comissões, impostos, etc)
6. Total
Valor Anual
6.7 - Demonstrativos simplificados de resultados (1º ano)
Item
1
2
3
4
5
Descrição
Receita bruta (Quadro 7.1)
(-) Custos Fixos ( Quadro 7.2)
(-) Custos variáveis (Quadro 7.3)
Resultado Operacional (1 – 2 – 3)
(+) Receitas não operacional
6
(-) Despesas não operacionais
7
Lucro Bruto (4 + 5 – 6)
Valores
6.8 - Projeção do fluxo de caixa
Mês 1
Descrição
1.
Receita
Operacional
2.
Receita
não
operacional
(A) Total de Entrada
3.
Despesa
Operacional
4. Despesa não
operacional
5. Investimento
(B) Total de Saída
(C) Saldo no mês
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
A = (1 + 2); B = (3 + 4 + 5); C = (A – B); Total = Soma (Mês 1 à 12)
6.9 - Indicadores
6.9.1 – Ponto de equilíbrio anual
Primeiro ano (se não houver previsão de receita para o primeiro ano, não considere este item)
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12
Total
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P.E =
Custo Fixo Anual
Receita Prevista Anual – Custo Variável
x 100
10.2 – Tempo de retorno do investimento (TR) : Número de meses necessários para recuperar o
dinheiro aplicado no investimento inicial.
TR =
Investimento Inicial
Resultado operacional
x 12
6.10 – Valor Presente Líquido
É o valor atual dos resultados de uma série de períodos de fluxo de caixa menos o investimento inicial. Pra
se chegar ao valor atual utiliza-se uma taxa de desconto que diminui o valor efetivo do resultado
proporcionalmente ao tempo em que ele ocorre. Essa taxa é baseada nos juros praticados pela economia
e no grau de risco do mercado onde a empresa atua. No Brasil, hoje, esta taxa de desconto do valor é de
aproximadamente 36% ao ano.
Ex.: R$ 100,00 de lucro daqui a 12 meses, só vale hoje (no presente) R$ 64,00.
6.11 – EBITDA
EBITDA (“Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization” ou lucro antes dos juros,
impostos, depreciação e amortização.) O EBITDA representa a geração operacional de caixa da
companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de recursos apenas em suas atividades operacionais, sem
levar em consideração os efeitos financeiros e de impostos.
(=) Receita Líquida
(-) Custo dos Produtos Vendidos (CPV)
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A)
(=) Resultado Operacional
(+) Depreciação e amortização
(=) Ebitda
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INSTRUÇÕES COMPLEMENTARES PARA ELABORAÇÃO DO PLANO DE NEGÓCIO
Introdução
Este é um plano de negócio simplificado com o objetivo exclusivo de permitir a avaliação de projetos para
incubação. Procure ser objetivo e coerente no preenchimento dos quadros e justificativas, pois alguns
quadros estão relacionados entre eles. Após a aprovação e admissão a empresa poderá preparar um
plano de negocio mais elaborado e detalhado, mas os dados aqui apresentados devem ser confiáveis. O
planejamento e demonstrativo financeiro devem ser projetados prevendo-se o funcionamento da empresa
após a comercialização dos produtos e serviços propostos. Os custos apropriados no período de
desenvolvimento dos produtos e/ou serviços propostos deverão ser considerados como investimento
próprio ou reinvestimento, apurando-se as receitas com prestação de serviços e/ou comercialização de
produtos que não sejam do projeto a ser desenvolvido.
Aspectos sobre o Plano Financeiro
Investimento inicial.
Neste quadro devem ser mencionados os investimentos a serem realizados nos primeiros doze meses que
sucederem a incubação do projeto. Assim, gastos com estudos de mercado, proteção intelectual (registro
de marcas e patentes ou direitos de autor), honorários de advogados, contadores, despachantes, etc., e
outros desembolsos necessários à constituição da empresa, devem ser aqui considerados. Dispêndios
efetuados com a aquisição de máquinas, equipamentos, software, móveis e utensílios, devem também ser
indicados neste quadro, nos campos correspondentes. Os desembolsos necessários para fazer frente aos
custos que alavancam a operação da empresa, são investimentos circulantes que devem ser classificados
como capital de giro.
Origem dos recursos.
Neste quadro, o valor total (1ª coluna), refere-se ao total dos investimentos iniciais, extraído da linha 9 do
quadro 6.1. Nas colunas seguintes devem ser indicados (em termos percentuais) as frações de recursos
provenientes dos próprios cotistas (recursos dos sócios, família, amigos), de terceiros (empréstimos
bancários, financeiras e outros) e aqueles decorrentes de reinvestimentos feitos a partir de recursos
gerados no próprio empreendimento, quando for o caso.
Receitas e custos
Receitas operacionais
Destina-se a previsão de receitas decorrentes da comercialização dos produtos/serviços gerados com a
implementação do projeto proposto, ou seja, após sua incubação. As receitas relativas ao primeiro ano
devem ser estimadas para cada um dos seus quatro trimestres e, as do segundo e terceiro anos, apenas
em termos anuais.
Custos fixos anuais
Este quadro destina-se a identificação dos custos fixos previstos para os doze meses subseqüentes ao da
incubação do projeto.
Deve-se considerar valores a serem despendidos com salários e encargos de pessoal contratado, prólabore dos sócios, taxa de incubação ( a ser informada ao proponente pela incubadora), pagamento de
contas diversas ( telefone, aluguel de equipamentos etc..), aquisição de materiais de consumo,
manutenção e conservação de máquinas e equipamentos, prêmios de seguro e depreciação de máquinas,
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equipamentos, instalações, veículos e outros investimentos em bens duráveis.
Custos variáveis
Destina-se ao registro dos custos que são afetados pelo volume de produção ( produtos e/ou serviços) e
vendas tais como aqueles relativos a aquisição de matérias primas e outros insumos de produção,
materiais de embalagem, transporte ( fretes), bem como, de outras despesas que estejam diretamente
relacionadas ao volume de produção e/ou vendas.
Demonstrativo de resultados ( Primeiro ano)
No quadro apresentado devem ser explicitados os valores relativos aos resultados operacionais previstos
para os doze meses que se seguirem ao da incubação do projeto, ou seja:
 Receita bruta total no primeiro ano ( extraída do quadro 7.1 )
 Custos fixos anuais ( extraído da linha 10 do quadro 7.2 )
 Custos variáveis anuais ( extraído da linha 6 do quadro 7.3 )
Devem também ser mencionados resultados não operacionais que possam ser previstos tais como
rendimentos de aplicações financeiras, venda de ativos e outras receitas não diretamente ligadas a
operação da empresa existente ou a ser criada.
Projeção do fluxo de caixa
Este quadro tem por objetivo o fornecimento de informações relativas ao fluxo de caixa estimado nos doze
primeiros meses subseqüentes ao mês de incubação do projeto. O proponente deve, portanto, indicar por
estimativa, a cada mês, os valores das receitas e despesas operacionais e dos investimentos a serem
realizados neste período. Observar que os valores mencionados na coluna “Total” devem ser compatíveis
com aqueles indicados nos quadro 7.1 ( Receita do primeiro ano ); 7.2 e 7.3 ( total dos custos fixos e
variáveis) e 6.1 (investimentos).
Indicadores
Neste item calculam-se indicadores de avaliação quanto ao faturamento mínimo e o tempo de retorno do
investimento.
- Ponto de equilíbrio: Primeiro ano
Corresponde ao valor do faturamento, para que a empresa possa cobrir, exatamente, os seus custos
(custo fixo + custo variável), ou seja, atingir um lucro operacional igual a zero.
Ponto de Equilíbrio =
Custo Fixo (linha 10 do quadro 7.2)
X
Receita (Total 1º ano do quadro 7.1) – Custo Variável (linha 6 do
100
quadro 7.3)
O Ponto de equilíbrio é um percentual sobre a Receita Prevista.
Obs.: Se não houver previsão de receita para o primeiro ano, não considere este item.
Exemplo: Para Receita Prevista = R$ 5.000,00; CF = R$ 1.000,00; CV = R$ 2.500,00.
1.000,00
Ponto de Equilíbrio =
X 100 = 40%
5.000,00 – 2.500,00
Assim, o ponto de equilíbrio para esta empresa é de 40% sobre a receita prevista, o que corresponde ao
faturamento mínimo de R$ 2.000,00.
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Tempo de retorno (Payback)
É o tempo necessário para se recuperar o dinheiro aplicado no investimento inicial. O tempo calculado em
número de meses deve-se arredondar para cima o resultado encontrado.
TR =(meses)
Investimento Inicial (linha 9 do quadro 6.1)
Resultado operacional (linha 4 do quadro 8)
x 12
Ex. Investimento = R$ 12.000,00; Lucro no ano = R$ 10.000,00.
Tempo de retorno será 12.000,00/10.000,00 = 1,2 x 12 = 14,4 – arredondar para 15 meses.
Valor Presente Líquido
É o valor atual dos resultados de uma série de períodos de fluxo de caixa menos o investimento inicial. Pra
se chegar ao valor atual utiliza-se uma taxa de desconto que diminui o valor efetivo do resultado
proporcionalmente ao tempo em que ele ocorre. Essa taxa é baseada nos juros praticados pela economia
e no grau de risco do mercado onde a empresa atua. No Brasil, hoje, esta taxa de desconto do valor é de
aproximadamente 36% ao ano.
Ex.: R$ 100,00 de lucro daqui a 12 meses, só vale hoje (no presente) R$ 64,00.
EBITDA
EBITDA (“Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization” ou lucro antes dos juros,
impostos, depreciação e amortização.)
(=) Receita Líquida
(-) Custo dos Produtos Vendidos (CPV)
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A)
(=) Resultado Operacional
(+) Depreciação e amortização
(=) Ebitda
O EBITDA representa a geração operacional de caixa da companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de
recursos apenas em suas atividades operacionais, sem levar em consideração os efeitos financeiros e de
impostos. Difere do EBIT, conhecido como o lucro na atividade, no que se refere à depreciação e
amortização, pois o EBIT considera estes efeitos contábeis.
A utilização do EBITDA ganha importância, porque analisar apenas o resultado final da empresa (lucro ou
prejuízo) muitas vezes tem sido insuficiente para avaliar seu real desempenho em um dado período, já
que muitas vezes é influenciado por fatores difíceis de serem mensurados.
Já para calcular o EBITDA, é preciso somar do lucro operacional a depreciação e amortização inclusas no
CMV e nas despesas operacionais. Isso porque essas contas não representam saída de caixa efetiva no
período. Em resumo, a depreciação de um equipamento quantifica a perda de sua capacidade produtiva
graças ao uso ou tempo, e, portanto, a perda de seu valor para a empresa. Essa perda, vale ressaltar, é
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apenas econômica e não financeira, ou seja, não há um desembolso efetivo de recursos no período.
Outra conta que deve ser acrescentada no EBITDA é a despesa financeira líquida, que foge do escopo de
análise do indicador, ou seja, de efetivo desempenho operacional. Assim, para o cálculo do EBITDA,
adicionam-se os juros, depreciação e amortização ao Lucro Operacional Líquido antes dos impostos.
O indicador pode ser utilizado na análise da origem dos resultados das empresas e, por eliminar os efeitos
dos financiamentos e decisões contábeis, pode medir com clareza a produtividade e a eficiência do
negócio. Como percentual de vendas, pode ser utilizado para comparar as empresas quanto à eficiência
dentro de um determinado segmento de mercado. Além disso, a variação do indicador de um ano em
relação a outro mostra aos investidores se uma empresa conseguiu ser mais eficiente ou aumentar sua
produtividade.
ANEXOS (Planilhas e esclarecimentos dos elementos financeiros do Plano de Negócio)
Custos pré – operacionais
1. Pesquisa de Mercado
2. Registro de Marcas
3. Honorários (Advogado, desenvolvimento marcas, consultores)
4. Registro da Empresa
5. Outras despesas (Transportes, cópias, diversos)
Investimento fixo
1. Máquinas e equipamentos
2. Móveis e utensílios
3. Veículos
4. Imóveis
Custos
Custos Fixo Mensal
Descrição
1. Salários e encargos
2. Pró-labore
3. Taxa de Incubação
4. Taxas Diversas (luz/telefone/água)
5. Materiais Diversos ( Material escritório, limpeza, propaganda)
6. Manutenção e Conservação
7. Seguros
8. Depreciação
9. Outros (% sobre subtotal) 5%
Total
Custo direto de produção Mensal (Custos variáveis)
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Valor Mensal
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Descrição
1. Matéria Prima
2. Embalagem
3. Outros insumos
4. Frete
5. Outros (comissões, impostos, etc.)
Total
Valor Anual
Resumo Investimento Inicial
Descrição
1. Despesas pré – operacionais
2. Investimento fixo
3. Capital de giro
3.a. – Custos diretos
3.b. – Custos fixos
3.c. – Fundo de caixa (Reserva de capital)
Total
Valor
3a + 3b + 3c
Demonstrativo simplificado de resultados (1º ano)
Item
1
2
3
4
5
6
Descrição
Receita bruta
(-) Deduções
Receita líquida
(-) Custo do produto vendido
Margem de contribuição
(-) Despesa operacional
Valores
Valor previsto (1)
Comissão + impostos (2)
(1 – 2 ) = (3)
M.D.O + Material direto (4)
(3 – 4) = 5
Soma (6.1 a 6.3) = 6
7
8
9
10
11
12
6.1 – Despesa administrativa
6.2 – Despesas gerais
6.3 – Depreciação
Resultado Operacional
Receitas Financeiras
(-) Despesas Financeiras
Resultado antes do I.Renda
(-) Imposto de Renda = x%
Lucro Líquido
6.1
6.2
6.3
(5 – 6) = 7
8
9
7 + 8 – 9 = 10
(x% * (10) = 11
= 10 - 11
Fluxo de caixa (Controle financeiro de curto prazo)
São previsões de entradas e saídas dos recursos financeiros no caixa da empresa. Pode ser diário,
semanal, mensal e anual.
Exemplo:
Descrição
1. Saldo caixa inicial
2. Total de entradas
Período I
X0
A0
Período II
C0
A1
Período III
C1
A2
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Período IX
C2
A3
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3. Total de saídas
4. Saldo atual
B0
B1
C0 = X0 + A0 – B0 C1
B2
C2
B3
C3
Impostos incidentes sobre as operações
Tipo de Empresa
Prestadora de serviços
Comércio
Indústria
Comércio e Industria
ICMS
NÃO
SIM
NÃO
SIM
ISS
SIM
NÃO
NÃO
NÃO
IPI
NÃO
NÃO
SIM
SIM
PIS
SIM
SIM
SIM
SIM
COFINS
SIM
SIM
SIM
SIM
Depreciação
Recursos
Obras civis
Instalações
Software
Equipamentos
Máquinas
Móveis e utensílios
Veículos
Vida útil
25 a 30 anos
10 anos
4 anos
5 anos
10 anos
10 anos
5 anos
% / ano
3.50
10.00
25.00
20.00
10.00
10.00
20.00
Investimento Inicial
Despesas Operacionais : Gastos que antecedem o Funcionamento da Empresa.
– Estudo de Mercado
– Registro de Marcas
– Honorários
– Registro da Empresa.
Investimentos Fixo : Gastos com aquisição e instalação de máquinas e equipamentos, imóveis, obras e
reformas, veículos, etc. Constituem o Patrimônio da Empresa.
– Imóveis
–Veículos
– Máquinas e Equipamentos
– Móveis / Utensílios
– Capital de Giro Inicial: Gastos operacionais necessários para início da atividade da empresa. São
despesas com aluguel, pró-labore, salários e encargos, telefone, luz, materiais diversos, etc. que são
bancados pelo empreendedor, até o início do recebimento das vendas efetuadas.
 Estoque de matéria prima.
 Custo Fixo
 Reserva (Fundo de caixa)
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