Bericht des Rechnungsprüfer zum Jahresabschluss samt Anhang

Bericht des Rechnungsprüfer zum Jahresabschluss samt Anhang und Anlagen
zum 31.12.2015
Sitz: 39042 Brixen, Mozartallee 28
Dotationskapital: 16.447.870,00 EUR
Steuernummer: 00961230216
Eingetragen in das Verzeichnis der ÖBPB
Sehr geehrte Verwaltungsratsmitglieder,
Der unterfertigte Rechnungsprüfer wurde mit Beschluss des Verwaltungsrates Nr. 34 vom 22.10.2014 zum
Rechnungsprüfer des Öffentlichen Betrieb für Pflege- und Betreuungsdienst „Zum heiligen Geist“ Brixen ernannt. Als
Rechnungsprüfer kann ich Ihnen über meine Tätigkeit im abgelaufenen Jahr 2015 wie folgt Rechenschaft ablegen.
Der Rechnungsprüfer hat in Ausübung seines Mandates gemäß den gesetzlichen Bestimmungen die Einhaltung von
Gesetz und Satzungen, sowie die Befolgung von korrekten Verwaltungsregeln beaufsichtigt.
Im abgelaufenen Geschäftsjahr mit Bilanzierungsdatum am 31. Dezember 2015, wurden periodisch vierteljährlich
Kontrollsitzungen abgehalten. Die Geschäftsführung ist vom Verwaltungsrat gemäß den Bestimmungen von Statut und
Gesetz abgewickelt worden und die von ihm vollzogenen Entscheidungen entsprechen dem Gesetz und der Satzung. In
diesem Zusammenhang kann bestätigt werden, dass die vom Verwaltungsrat gesetzten Handlungen gesetzeskonform und
den Satzungen entsprechend sind, dass keine Anzeichen von offenkundiger Unvorsichtigkeit festzustellen waren.
Was die Organisationsstruktur des Öffentlichen Betriebes für Pflege- und Betreuungsdienst „Zum Heiligen Geist“
anbelangt, erklärt der Rechnungsprüfer, dass diese in Übereinstimmung mit der Größe, Natur und Art des Betriebes steht.
Der Rechnungsprüfer teilt des weiteren mit, das bestehende System der Verwaltung und Buchhaltung stichprobenartig
überprüft und festgestellt zu haben, dass die Betriebsverwaltung und ordnungsgemäße Führung der Buchhaltung
gewährleistet sind und die Geschäftsgebarung wahrheitsgetreu abgebildet werden kann.
Jahresabschluss
Der Jahresabschluss besteht aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Anhang verfasst laut Art. 13
D.P.Reg. 4L/2006 und Beschluss Regionalausschuss 377/2006 sowie dem Bericht über Geschäftsgang laut Art. 14
D.P.Reg. 4L/2006.
Die Unterlagen wurden dem Rechnungsprüfer fristgerecht übermittelt. Der Jahresabschluss zum 31.
Dezember 2015, welcher Ihnen in dieser Verwaltungsratssitzung zur Genehmigung unterbreitet wird, kann wie folgt
zusammenfassend dargestellt werden (Beträge in Euro):
BILANZ
Anlagevermögen
18.416.215
Umlaufvermögen
2.590.725
Aktive Rechnungsabgrenzung
34.157
Gesamte Aktiva
21.041.097
Reinvermögen
16.977.088
Rückstellungen
279.445
Abfertigungsfonds
1.256.006
Verbindlichkeiten
2.453.844
Passive Rechnungsabgrenzungen
Gesamte Passiva
74.714
21.041.097
G&V-RECHNUNG
Betriebliche Erträge
11.533.788
Betriebliche Aufwendungen
11.503.008
Finanzielle Erträge und Aufwendungen
4.752
A.o. Erträge und Aufwendungen
(130)
Ergebnis vor Steuern
35.402
Steuern
(7.658)
Gewinn des Geschäftsjahres
27.744
Der Rechnungsprüfer bestätigt, dass die Dokumente, aus denen der Jahresabschluss besteht, jene sind, welche vom ZGB
und Regionalgesetzgebung vorgeschrieben sind. Der Jahresabschluss besteht demnach aus der Bilanz, der Gewinn- und
Verlustrechnung, dem Anhang verfasst laut Art. 13 D.P.Reg. 4L/2006 und Beschluss Regionalausschuss 377/2006 sowie
dem Bericht über Geschäftsgang laut Art. 14 D.P.Reg. 4L/2006.
Bezüglich der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung bestätigt der Rechnungsprüfer folgendes:

Die Bilanz wurde in Übereinstimmung mit den art. 2423, 2423ter, 2424, 2424bis, 2425, 2425bis, 2427 nach den
Grundsätzen laut Art. 2423bis ZGB unter Beachtung des Art. 28 D.P.Reg. 4l/2006 erstellt

Es sind keine Zusammenfassungen oder Weglassungen
von Posten, welche in den obligatorischen
Buchhaltungsdokumenten gemäß Beschluss des Regionalausschusses Nr. 377/2006 vorgesehen sind, vorgenommen
worden;

Die im Zug der Bilanzerstellung angewandten Bewertungsrichtlinien entsprechen dem Art. 2426 ZGB, unter
Berücksichtigung der Bestimmungen des Art. 28 D.P.Reg. 4L/2006 (integriert und abgeändert vom D.P.Reg.
12L/2007, D.P.Reg. 12L/2008 und D.P.Reg. 1L/2009)

es wurde für Vergleichszwecke der Betrag der Vorperiode eines jeden Postens ausgewiesen.

Dem Jahresabschluss ist im Sinne des Art. 13, Absatz b, D.P. Reg. 4/L 2006 eine Gegenüberstellung des Budget des
Geschäftsjahres mit der Gewinn- und Verlustrechnung gegenübergestellt.
Der Rechnungsprüfer bestätigt darüber hinaus, dass bei der Bilanzierung die vom Art. 2423-bis ZGB vorgesehenen
Bilanzierungsprinzipien mit besonderer Berücksichtigung der Bestimmungen des Regionalgesetzes in der Materie der
öffentlichen Altersheime
eingehalten wurden. Im Besonderen hat der Rechnungsprüfer die Einhaltung des
Vorsichtsprinzips bei den Bewertungen, sowie des wirtschaftlichen Kompetenzprinzips feststellen können und dass die in
der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen Erträge effektiv erzielt wurden. In Bezug auf die Aufwendungen kann
angemerkt werden, dass der Verwaltungsrat sämtliche Risiken und Aufwendungen, die dem Geschäftsjahr bis zum
Bilanzierungsdatum am 31. Dezember 2015 zuzurechnen sind, bei der Bilanzierung erfasst hat, auch wenn diese erst im
Laufe des folgenden Geschäftsjahres bekannt wurden. Der Anhang wurde im Sinne des laut Art. 13 D.P.Reg. 4L/2006 und
Beschluss Regionalausschuss 377/2006 erstellt und der Bericht über Geschäftsgang wurde laut Art. 14 D.P.Reg. 4L/2006
erstellt.
Übereinstimmung mit den buchhalterischen Aufzeichnungen
Aufgrund der vorliegenden Unterlagen und der Prüfung ausgewählter Geschäftsfälle auf deren korrekten Verbuchung,
kann grundsätzlich von einer ordnungsgemäß durchgeführten Buchhaltung ausgegangen werden.
Die aus dem Jahresabschluss hervorgehenden Daten stimmen vollständig mit den buchhalterischen Aufzeichnungen der
ÖBPB „Zum Heiligen Geist überein.
Prüfungsurteil
Für die Posten des Jahresabschlusses war keine Abweichung von den vom ZGB bzw. dem einschlägigen Regionalgesetz
vorgesehenen Bewertungsrichtlinien notwendig. Durch diese, auf die betriebliche Situation Ihres Betriebes angewandten
zivilrechtlichen Bewertungskriterien, konnten die Vermögens- und Finanzlage sowie das wirtschaftliche Ergebnis der
Gesellschaft wahrheitsgetreu und richtig wiedergegeben werden.
Die Prüfung durch den Rechnungsprüfer wurde nach den Grundsätzen der Rechnungsprüfung, insbesondere der
Prüfungsgrundsätze der Kammer der Wirtschaftsprüfer und Steuerberater durchgeführt. In Übereinstimmung mit den
vorstehend angeführten Kriterien und Grundsätzen habe ich die Abschlussprüfung mit der Zielsetzung durchgeführt, jeden
Umstand zu erfassen, der für die Feststellung notwendig ist, ob der Jahresabschluss mit erheblichen Fehlern behaftet ist
und ob er insgesamt zuverlässig erscheint. Der Prüfungsablauf umfasst unter Zugrundelegung stichprobenweiser
Prüfungshandlungen die Erhebung von Nachweisen für die im Jahresabschluss angesetzten Salden und wiedergegebenen
Informationen sowie die Bewertung der Angemessenheit und der ordnungsgemäßen Berücksichtigung der angewandten
Grundsätze ordnungsgemäßer
Buchführung,
Bilanzierung sowie die Bewertung der Plausibilität der vom
Verwaltungsorgan vorgenommenen Schätzungen. Ich bin der Auffassung, dass meine Prüfungstätigkeit eine zuverlässige
Grundlage für die Erteilung meines fachlichen Urteils bildet. In Bezug auf das Prüfungsurteil zum Jahresabschluss des
Vorjahres verweise auf meinem Bericht vom 29. April 2015.
Nach meinem Urteil entspricht der Jahresabschluss zum 31.12.2015 der
ÖBPB „Zum Heiligen Geist
den
gesetzlichen Bestimmungen über die Abfassung des Jahresabschlusses; er wurde gemäß den Grundsätzen der
Klarheit erstellt und stellt wahrheitsgetreu und zutreffend die Vermögens- und Finanzlage sowie die Ertragslage
des Betriebes zum 31.12.2015 da.
Brixen, den 26. April 2016
Der Rechnungsprüfer
Dr. Wilhelm Obwexer
„Unterzeichnet“
Relazione revisore die conti bilancio annuale con nota integrativa e allegati al 31.12.2015
Sede: 39042 Bressanone, Via Mozart 28
Fondo di dotazione: 16.447.870,00 EUR
Codice fiscale: 00961230216
iscritto nell’elenco APSP
Al consiglio d‘amministrazione
Il sottoscritto revisore dei conti è stato nominato con delibera del consiglio di amministrazione no. 34 del 22.10.2014 come
revisore dei conti dell’azienda pubblica di servizi alla persona „Santo Spirito“. In adempimento del mio compito posso
riferVi dalla mia attività di revisione nell’anno precedente oggetto del bilancio chiuso al 31.12.2015.
Il mio esame é stato condotto ex lege per controllare il rispetto della legge e dello statuto e il rispetto di un comportamento
amministrativo corretto.
La gestione sociale è stata svolta dal consiglio d’amministrazione in conformità della legge e dello statuto e gli atti
compiuti sono in rispetto della legge e dello statuto. Per quanto riguarda la struttura organizzativa dell’azienda pubblica di
servizi alla persona “Santo Spirito” il revisore dichiara che sono conforme alla grandezza, natura e oggetto dell’azienda
stessa.
Il revisore dichiara inoltre, di avere ispezionato dall’incarico ricevuto a campione il sistema amministrativo e contabile e
conferma una gestione aziendale sana e contabilità regolare e che la contabilità rispecchia in modo veritiero la gestione
aziendale.
Bilancio
Il bilancio annuale è composto da conto patrimoniale, conto economico e nota integrativa rispettando art. 13 D.P.Reg.
4L/2006 e delibera della giunta regionale no. 377/2006. La relazione sulla gestione allegata rispetta l‘art. 14 D.P.Reg.
4L/2006. Il revisore dei conti ha ricevuto in tempo la documentazione. Il bilancio al 31.12.2015, che vi verrà sottoposto
per l’approvazione in questa riunione si può riassumere come segue (importi in EUR):
BILANCIO
Immobilizzazioni
18.416.215
Attivo circolante
2.590.725
Ratei e risconti attivi
34.157
Totale Attivo
21.041.097
Patrimonio netto
16.977.088
Fondi rischi
279.445
Fondo TFR
1.256.006
Debiti
2.453.844
Ratei e risconti passivi
Totale Passivo
74.714
21.041.097
Conto economico
Ricavi aziendali
11.533.788
Costi aziendali
11.503.008
Entrate e uscite finanziarie
4.752
Entrate e oneri staordinari
(130)
Risultato prima delle imposte
35.402
Imposte
(7.658)
Utile netto aziendale
27.744
Il revisore dei conti conferma che la documentazione di cui è composto il bilancio è quella prevista dal codice civile e dalla
legislazione regionale. Il bilancio è composto dal conto patrimoniale, dal conto economico, dalla nota integrativa ex art. 13
D.P.Reg. 4L/2006 e delibera giunta regionale no 377/2006 e dalla relazione sulla gestione ex art. 14 D.P.Reg. 4L/2006.
Al riguardo del conto patrimoniale e del conto consuntivo il revisore dei conti conferma:

Il conto patrimoniale è stato redatto in conformità degli art. 2423, 2423ter, 2424, 2424bis, 2425, 2425bis, 2427 e i
principi del art. 2423bis cc sotto osservanza dell’art. 28 D.P.Reg. 4l/2006

Non sono state fatte accorpamenti e/o cancellazioni di poste del bilancio, che sono necessario ai sensi della delibera
della giunta regionale no. 377/2006;

I principi contabili applicati per la stesura del bilancio rispecchiano l‘art. 2426 cc. e l’art 28 D.P.Reg. 4L/2006
(integrato e variato ex D.P.Reg. 12L/2007, D.P.Reg. 12L/2008 e D.P.Reg. 1L/2009)

Per il giudizio relativo al bilancio dell’esercizio precedente sono presentati i dati ai fini comperativi.

Ai sensi dell‘art. 13, comma b, D.P. Reg. 4/L 2006 al conto consuntivo ai fini comperativi è contrapposto il budget
aziendale dell’anno.
Il revisore dei conti conferma, che nella stesura del bilancio sono rispettati i principi di redazione dell’art. 2423-bis cc.
rispettando anche i principi della legge regionale nella materia delle aziende pubbliche di servizi alla persona. In
particolare il revisore ha accertato il principio di prudenza nelle stime applicate e il principio di competenza economica,
inoltre i ricavi conseguiti nel conto consuntivo sono stati realizzati effettivamente. Per quanto riguarda i costi c’è da
considerare, che il consiglio d’amministrazione abbia preso in considerazione tutti i rischi e costi di competenza dell’anno
2015, anche se sono state conosciute dopo la chiusura dell’esercizio. La nota integrativa è conforme al art. 13 D.P.Reg.
4L/2006 e della giunta regionale no. 377/2006 e la relazione sulla gestione rispecchia i principi ex art. 14 D.P.Reg.
4L/2006.
Conformità della contabilità
Sulla base della documentazione fornita e il procedimento di revisione svolto, sulla base di verifiche a campione, degli
elementi probativi a supporto die saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio si può attestare un contabilità regolare.
I dati inseriti nel bilancio finale sono conformi alla contabilità dell’azienda pubblica si servizi alla persona „Santo spirito”
Parere finale
Per le poste di bilancio non é stato necessario disapplicare i principi di redazione del codice civile e della legge regionale in
materia. A mio giudizio il soprammenzionato bilancio d’esercizio è conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di
redazione, esso pertanto è stato redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e
finanziaria ed il risultato economico per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015.
Il mio esame é stato condotto secondo gli statuiti principi di revisione. In conformità ai predetti principi, la revisione é stata
svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio d’esercizio sia viziato da errori significativi
e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione legale è stato svolto in modo coerente con la
dimensione della azienda e con il suo assetto organizzativo. Esso comprende l’esame, sulla base di verifiche a campione,
degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel bilancio, nonché la valutazione
dell’adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli
amministratori. Ritengo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l’espressione del mio giudizio professionale
sul bilancio d’esercizio da sottoporre all’approvazione del consiglio di amministrazione. Per il parere al bilancio dell’anno
precedente rinvio alla mia relazione del 29 aprile 2015.
A mio giudizio il soprammenzionato bilancio d’esercizio è conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di
redazione; esso pertanto è stato redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione
patrimoniale e finanziaria ed il risultato economico per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 dell’azienda pubblica
di sevizi alla persona “Santo Spirito”
Bressanone, li 26 aprile 2016
Il revisore dei conti
Dott. Wilhelm Obwexer
„firmato“