É possível gerencial sem orçamento? A experiência do

É possível gerencial sem orçamento?
experiência do banco sueco Handelsbankn.
A
Cleber Wilson
17 de outubro de 2014
Agenda
1. ORÇAMENTO TRADICIONAL
2. MUDANÇA DO AMBIENTE DE NEGÓCIO
3. O CASO BANCO SUECO HANDELSBANKN
Agenda
1. ORÇAMENTO TRADICIONAL
2. MUDANÇA DO AMBIENTE DE NEGÓCIO
3. CASO BANCO SUECO HANDELSBANKN
Funções do orçamento
Orçamento: Caraterísticas
Orçamento: críticas
Agenda
1. ORÇAMENTO TRADICIONAL
2. MUDANÇA DO AMBIENTE DE NEGÓCIO
3. O CASO BANCO SUECO HANDELSBANKN
Mudança no ambiente de negócio
Descentralização do poder
Flexibilização dos processos
• Atingir a autonomia local; abandonar
comando e controle central
• Superar a concorrência e não o orçamento
Do antigo para o novo...
Hierarquia centralizada
“Comando e controle”
Processo
fixos, anuais
Estratégia
Ciclo de aprendizagem
estratégica
Contrato de
desempenho fixo
Ciclo de controle gerencial
Controle
Rede descentralizada
“Sentir e responder”
Mudança
(r)evolucionária de:
•Princípios de
liderança
•Princípios da
gestão de
desempenho
•Valores
•Sistemas
•Cultura
Processo
Dinâmico e contínuo
Contratos relativos
de desempenho
Coordenação
dinâmico
Comparação com o modelo tradicional
Função
Comando & controle
Sentir e responder
Metas
baseadas
Metas absolutas com Relativas
base em contratos em benckmarks
fixos
Planejamento
e
Top-down em evento Continuo
inclusivo
anual
Recursos
quando
Atribuído previamente Disponível
necessário
Coordenação
Planejamento anual
Controle de
performance
Anual com base no Indicadores
relativos de
orçamento
performance
Dinâmica de acordo
com a demanda.
Agenda
1. ORÇAMENTO TRADICIONAL
2. MUDANÇA DO AMBIENTE DE NEGÓCIO
3. O CASO BANCO SUECO HANDELSBANKN
Banco sueco Handelsbanken: Características
Banco sueco Handelsbanken: Características
12 princípios que substituíram o orçamento.
 Governança baseada em valores e limites claros, e não em regras
detalhadas e orçamentos.
 Desempenho direcionado à obtenção do sucesso da equipe em relação ao
mercado, e não ao atendimento de metas internas e prefixadas.
 Liberdade de ação, de modo a capacitar os executivos para agir, em vez
de exigir cumprimento irrestrito dos planos.
 Responsabilidade com base na criação de rede de pequenas unidades
responsáveis pelos resultados, em vez de hierarquias centralizadoras.
 Coordenação das interações intraorganizacionais de forma dinâmica, por
mecanismos de mercado, não por meio de ciclos anuais de planejamento.
 Controles baseados em indicadores chaves relativos de desempenho, e
não por meio de desvios em relação aos planos (previsto x realizado).
12 princípios que substituíram o orçamento
 Metas aspiracionais móveis, ao invés de metas anuais fixas; deve se bater a
concorrência, não no orçamento.
 Sistema de recompensas pelo sucesso obtido, e não pela consecução
de metas prefixadas e individuais.
 Planejamento como processo contínuo, inclusivo e orientado para a ação,
e não como um evento anual.
 Alocação de recursos conforme a demanda, e não por meio de
programações orçamentárias anuais.
 Foco nos clientes, de forma a obter melhoria nos resultados dos clientes,
em vez de atingir metas internas previamente negociadas.
 Informação aberta a todos (transparência), em vez de torná-la seletiva,
criando hierarquias de acesso a ela.
Ferramentas integradas
Geração de valor
Satisfação dos
clientes
Previsão
contínua
Equipes
locais
próximas
aos
clientes.
Gerenciamento
de custos
Medição de
desempenho
Comparação
com as
melhores
práticas
Substituindo o orçamento...
Rolling Forecast
Balance Scorecard
•Atualizado a cada quatro meses
•Horizonte de 18 meses
•Metas não financeiras
•Link com estratégia
•Metas relativas
Horizonte anual
Metas fixas e financeiras
ORÇAMENTO
Limitador de custos
Planejamento anual
Gerenciamento de investimentos
Controle de custos fixos
•ABC/ABM
•Gerenciamento de custos para
melhoria contínua.
•Relatório com a tendências e
perspectivas para os próximos cinco
quadrimestres.
•Descentralização das decisões.
Retorno sobre patrimônio líquido
Índice de satisfação dos clientes
Relação custo/receita
E as instituições de desenvolvimento..
Como
o
modelo
flexível
e
radicalmente
decentralizado pode contribuir para o processo
de gestão da sua organização?
Quais seriam
as vantagens e desvantagens
desse modelo para a sua organização?
Muito Obrigado!
Departamento de Estratégia Corporativa e Gestão Orçamentária e de Projetos
Gerência de Orçamento
[email protected]
21 2172-6590
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Processo decisório
Centro
(executivos sênior, como gerente
regionais, diretorias)
Desafiar,
aconselhar
Monitorar, contextualizar,
garantir transparência
Checar
apontar
Equipes descentralizadas, próximas aos
clientes
Planejar
Agir
Avaliação por metas relativas
Controle por metas fixas
Comparação
previsto x realizado
A média do mercado e
do concorrente são superiores
6%
acima da meta.
Avaliação positiva
Previsto (15%)
(média de
mercado
esperada:
13%)
Real
(21%)
Mercado
(25%)
Principal
concorrente
(28%)
Como deveria ser feito...
Independente da média
esperada para o
4%
mercado.
abaixo do mercado.
Avaliação negativa
Meta: ROI %
acima do
mercado
Real
(21%)
Mercado
(25%)
Principal
concorrente
(28%)
Processo contínuo e inclusivo
Ajuste da
estratégia
Estabelecimento
de metas
Gerenciamento do processo
estratégico
Análise da
estratégia
Previsão e
relatórios
Medição e
performance
Gerenciamento da
performance do negócio
Ajuste de
processo
Definir ajustes e
método